施工企业项目资金管理难题，如何破局？

随着建筑行业的快速发展，建筑施工企业在工程项目资金管理方面遇到的挑战日益凸显。资金周转顺畅性直接影响建筑施工企业的生产效率和盈利目标；长期项目带来的资金循环风险加大了建筑施工企业的经营压力；内部控制管理不足损害了建筑施工企业的整体效益。 许多建筑施工企业在面对复杂的财务环境时，工程项目资金管理的意识和手段不匹配，无法有效预防和控制资金在流动中的潜在风险。 对此，加强工程项目资金管理成为建筑施工企业的当务之急。工程项目资金管理若得当，不仅能平衡资金的供求关系，还能巩固建筑施工企业在市场中的核心竞争力和信用等级，对建筑施工企业的长远发展至关重要。  

建筑施工企业工程项目资金管理普遍存在的问题
 

▌1.  合同签署前期履约保证金长时间使用，增加财务负担  

在建设工程项目的启动阶段，为了确保合同成交，建筑施工企业通常不得不向业主支付一笔为数不少的履约保证金。基于对当地建筑施工企业支持和税收利益保护的考虑，政府往往会在合同制定阶段敦促此措施。

建筑施工企业因而面临资金密集需求，在激烈市场竞争的压力下，为了扩大市场份额，往往被迫接受这一条款，导致资金被长期占用，这种前期的大额资金投入对施工单位的财务结构造成严重影响，增加了资金周转困难和融资成本。

部分施工单位为了不失去合同，通过金融贷款等途径筹集保证金，这样的金融活动除增加项目本金，还加重建筑施工企业的利息负担，从而导致整个建筑施工企业财务状态的恶化。  

▌2.  客户拖欠工程款项影响资金流动性，延长资金回收周期  

业主方往往因为资金到账的延迟或是其他因素，如对施工质量和进度的苛刻审核，无法按期确认工程量并发放资金，形成了工程款项的拖欠。对于施工单位而言，虽然为了保障项目进度常常需要对建筑材料及人工成本等进行先行垫付，但长期的垫资运营增加了运作风险及经营成本，同时使得资金流转不畅。

项目成本的上升和资本回流周期的延长，从根本上影响到建筑施工企业的投资回报率和可持续发展能力。 伴随着营业税改征增值税政策的落实，发票开具的要求趋严，业主更加倾向于在收到工程款项后才确认款项，进一步加剧了建筑施工企业资金的不稳定性。  

▌3.  缺乏合理的工程项目资金管理计划导致严重的资金失调  

在建设工程实践中，业主会根据合同规定预付部分款项。然而，不少建筑施工单位在工程项目资金管理上缺乏科学性，资金支出计划往往与项目实际进度脱节或被忽视，导致资金在项目早期相对宽裕，而在工程项目后期资金则出现短缺，工程项目资金前松后紧的现象频繁发生，这种缺乏有效规划和监督措施的管理，严重阻碍了资金的有效循环，造成了不必要的窝工损失与赶工成本的增加，从而显著增加了承包商的施工成本，加剧了资金紧张的局面。  

▌4.  工程项目资金管理理念落后，无法高效控制资金使用  

建筑施工企业财务管理的核心是资金管理，但工程项目资金管理意识的落后是目前存在的主要问题。缺乏有效的资金分配机制和资金使用计划，资金预算体系往往形式化，无法实现建筑施工企业财务价值的创造，这样松散无序的工程项目资金管理状态，往往导致资金使用不当， 反映出建筑施工企业专业人才缺乏和对现代财务知识的理解不足， 无法充分运用专业技能来提高资金利用效率，从而进一步加剧了建筑施工企业的资金经营风险。  

建筑施工企业工程项目资金管理问题的应对策略  

▌1.  优化履约保证金管理，降低建筑施工企业资金占用成本  

建筑施工企业可与业主尝试对话，寻求合理化保证金要求的可能性，利用银行保函这一金融工具来减少现金保证金的数额，从而降低其对建筑施工企业资金的占用压力。

重视合同谈判过程中对履约保证金具体条款的协商工作变得越发重要，应通过对此前不可预见风险的估量，合理定出保证金的比例与返还规则，维护建筑施工企业的资金流动性。

为了应对固定时间周期内的资金约束，建筑施工企业还应合理规划融资租赁或其他成本效益较高的融资方式，以便在缴纳履约保证金时有更多的选择余地和弹性。通过与专业的金融机构合作，可以带来更优的资金成本和更灵活的支付条件。在这一过程中，融资策略的有效制定还需要充分考虑长期资金管理与短期资金周转之间的平衡。

财务部门需要更为精细化地运作，合理预测和保证资金充裕度，以应对建设工程期限长、资金支付额度大的特点。依据合同条款而制定的支付计划，将有助于确保项目能在按时完成的同时，减少对流动性资金的冲击。  

▌2.  完善工程款支付机制，保障资金循环顺畅  

在工程建设过程中，工程款的收取不但直接关系到建筑施工企业运营的流动性，而且对于项目管理和后续投资都起着关键作用。当前许多问题，如业主拖延支付或未能按时清算，导致资金回笼受阻，影响了建筑施工企业资金的正常运转。应对这些普遍存在的问题，建筑施工企业需要从 内部机制和外部谈判 两方面着手。

建筑施工企业应着重建立和完善一套清晰且透明的工程款项催收管理体系。通过规定支付流程明确时间节点及计算周期，督促业主履行合约义务，必要时合理地运用加速支付条款或合同违约条款，以充分维护建筑施工企业合法权益。工程款催收机制的建设，不但确保了已有工程款项的及时到账，而且把一部分风险管控在了初始阶段。

建筑施工企业通过信息化技术简化支付流程，借助数字化工具来实现从计量、审批到支付的全链条管理，能够大幅提升支付效率，并减少因行政效率低下而造成的额外成本。而同时这一举措的实施，也提高了建筑施工企业内部各环节的工作协同效率，减少了支付延迟带来的一系列不良影响。

争取通过法律手段维护自身权益也是一个不容忽视的方面。合同内的支付义务与违约责任要明确制定并被业主方所接受，对于业主迟迟不支付工程款项的行为，需要有充足的法律准备，使之成为制约业主不合理行为的可靠手段，以展现出足够的约束力，确保建筑施工企业资金循环过程的顺畅。  

▌3.  科学编制资金计划，平衡资金供求关系  

科学编制的资金计划可作为资金供求动态平衡的核心策略，确保资金从供应到需求合理流动。

资金计划应当依据项目的具体进程和资金需要，通过精确的计算与预测，如现金流预估及其时间节点设定，来科学确定资金投放的时间表和规模。既应考虑到投入资金的成本效益平衡，又需要顾及可能产生的财务风险。

建筑施工企业在编制资金计划时，还需要综合考虑宏观经济动向、市场利率趋势、行业景气周期等因素，对比长短期资金成本差异，做出更为明智的资金筹集与支出决策。客观评估项目的现金流入与流出，制定灵活而符合实际的资金使用计划，可以有效避免资金紧张或闲置问题。

建筑施工企业应该定期比对资金计划与实际资金使用情况的差异，及时进行必要的调整，确保资金流程的稳定性与连续性。建筑施工企业可以采取高效率的资金收支管理系统来对接市场快速变化，囊括即时财务信息的收集、分析和反馈，以信息化手段提升决策的准确性和资金使用的效率。利用先进的财务软件工具，可以实现日常资金流动的实时监控并遵循先进先出的原则，在项目进程中实时优化资金流量与存量。该系统应能有效地支持管理层及时做出财务决策，并且遵循最佳实践进行定期财务回溯分析，以及确保资金使用达到预定目标。  

▌4.  提升工程项目资金管理意识，强化资金管控能力  

针对建筑施工企业财务人员及管理层，应开展专业的工程项目资金管理培训教育，旨在提升其资金运作及风险管理的专业技能，并引进实战案例分析，以提升对实际操作的理解和应用。

建筑施工企业应致力于完善自有资金预算体系，确保系统的严密性和操作性。此体系必须根据建筑施工企业总体战略制定具体的资金使用计划和预算范畴，并通过精细调度资金用途，对建筑施工企业在工程项目资金管理上的薄弱环节予以针对性修补。

资金预算应根据建筑施工企业的实际业务发展需要及市场状况，做到既不过紧又不过松，防止资金短缺或闲置。建筑施工企业应借助现代信息化手段，实行财务与工程项目资金管理的信息化，从而加强工程项目资金管理流程的可视化和实时监控。

例如，可利用建筑施工企业资源计划（ ERP ）系统或支付管理软件来实现资金状况的动态掌握和操作透明。通过该方式可以实现对资金流动和风险的实时跟踪与预警，建筑施工企业在资源受限的情况下能够做出快速反应。系统也能协助建筑施工企业发掘潜在的资金节约空间，提高资金使用效率，进而优化建筑施工企业在资本竞争中的优势。  

随着时代推进，建筑行业对工程项目资金管理高效性的诉求与日俱增，尤其在建筑施工企业内部强化资金流动与风险防控的背景下，完善工程项目资金管理制度势在必行。

资金的合理规划、实时监测及高效使用不仅有助于建筑施工企业应对市场经济运行中的风险与挑战，还是提升建筑施工企业核心竞争力的有效手段。

通过不断地发展与借鉴国内外先进经验，工程项目资金管理系统应在保障建筑施工企业经营业绩与可持续发展之间，寻找最合适的平衡点。