建筑企业“两金占比”的结构分析与控制方法

在日常运营中，建筑企业面临较大的资金周转压力，其中应收账款和存货的占比，即 “ 两金占比 ” ，对其财务健康以及企业资金流动性有着至关重要的影响。过高的应收账款占比，有可能致使资金回收遭遇困难，进而对企业的现金流与财务稳定性产生影响；而存货占比过高，则可能导致资本出现沉淀，致使资金使用效率降低。 故而，对 “ 两金占比 ” 的结构进行优化，对提升企业财务管理水平、降低财务风险以及促进资金高效使用，具有重大意义。

文章旨在针对建筑企业 “ 两金占比 ” 的现况予以深入剖析，进而探究其主要的影响要素，并给出有效的控制举措，助力企业于激烈的市场竞争环境中维持优良的财务状况，保障持续且稳定的发展。  

建筑企业 “ 两金占比 ” 的结构分析  

▌1 .  应收账款占比的变化趋势  

就应收账款占比的变化趋势而言，建筑企业的应收账款占比通常会受诸多因素的影响，其中市场竞争状况、客户信用管理以及合同条款等因素的影响尤为显著。

从实际状况来看， 建筑企业应收账款占比往往会呈现出一定的波动性。 对于建筑行业，项目周期较长，且资金结算通常是分期进行的，这就致使应收账款长期存在。

随着建筑行业竞争的不断加剧，部分企业在获取工程项目时，为争取合同往往会放宽对客户的信用评估以及付款条件。这种对信用管理过度放松的举措，于短期内诚然有益于企业市场份额的提升，然而从长远来看，企业或许会遭遇较大的信用风险以及资金回收方面的压力。

诸多建筑项目常常会关联到大型国有企业、政府项目抑或具备较强经济背景的承包商，可即便如此，企业的应收账款依旧不容小觑。特别是处于工程款项支付周期长且采取分期付款的模式之下，账期愈长，应收账款的占比便会愈高，资金回流的速率也就愈慢，致使企业的流动资金承受更大的压力。  

▌2 .  存货管理的影响  

存货作为建筑企业重要流动资产中的一员，其占比的变动与企业资金的使用效率紧密相连。建筑行业自身的特性决定了其对原材料、设备以及半成品等存货有着一定的依赖性。相较于其他行业，建筑企业的存货管理显得更为复杂，牵涉多个环节，涵盖从原材料的采购，到项目施工过程中各类资源的调配与库存的管控，直至项目结束时剩余材料的清理和处置。

在建筑企业中，存货占比过高往往表示资金大量地 “ 沉淀 ” 于存货之上，而这些存货未能迅速地转化为现金流。 建筑项目所涉及的材料、设备种类多样，采购周期较长，且各类材料的价格波动幅度较大。

鉴于工程项目所具之特殊性，建筑企业通常需预先购置数量庞大的建筑材料与设备，以保障项目得以顺利推进，故而企业必须维持较高的存货水平。

然而，过多存货所占用的资金，不仅会降低资金的流动性，还有可能引致存货过期、积压之类的风险，特别是在市场需求不确定抑或工程项目出现延误之时，存货的积压极有可能成为企业的沉重负担。  

▌3 .  应收账款与存货的相互作用  

应收账款与存货这两项财务指标于建筑企业的 “ 两金占比 ” 结构之中并非全然相互独立，二者间存在着颇为复杂的相互作用，对企业的整体财务状况产生影响。

高比例的应收账款通常昭示着企业在资金回收方面遭遇困难，流动资金匮乏，而这与高比例的存货占比往往呈现出同步之态。

在建筑行业里，项目的进展常常受到资金流动性的影响，一方面，企业需要通过积极追讨应收账款以保证资金能够及时回流；另一方面，企业亦需要投入大量资金来维持适宜的存货水平，以确保项目能够顺利施行。应收账款和存货之间的紧密关联体现为， 当应收账款占比提升时，企业为保障项目的顺利进行，往往不得不加大对存货的投入力度，企业所面临的资金压力随之增大，进而导致资金在应收账款和存货之间相互流转。

与此同时，建筑企业通常会依据工程进度来分期支付诸如材料款项、施工费等，这便会引发资金的紧张状况，进而致使 应收账款和存货的占比在一定程度上呈现出相互影响且相互推动的态势。 比如，在项目的初始阶段，企业或许需要大量资金来购置原材料，这些材料虽尚未即刻投入使用，然而鉴于项目进度的需求，仍然需要保有一定数量的存货。在此种过程中，企业往往要依靠应收账款的回流来满足存货采购的资金需求，倘若应收账款回流不够顺畅，那么存货的积压将会加重，从而形成一种恶性循环。  

建筑企业 “ 两金占比 ” 控制方法  

▌1 .  优化应收账款管理  

对于应收账款管理的优化而言，关键需从构建完备的信用评估体系开始着手。在建筑行业当中，企业所面对的客户类型涵盖政府机构、大型国有企业、民营企业等，不同客户的信用风险存在显著差异。若不存在系统的信用评估机制，建筑企业便容易因过度放宽信用政策，致使应收账款占比过高，进而对资金回收的效率产生影响。

为了降低应收账款的增长， 企业必须在合同签订之前对客户的信用状况展开深入探究，并按照客户的信誉水平来设定合理的信用额度与付款条款。 特别是在与非长期合作客户打交道时，务必强化合同条款的约束力，将付款期限、付款方式以及违约责任予以明确，以此从根本上对应收账款的增量予以把控。

另外， 应收账款催收机制的构建与执行意义重大。 催收工作并非仅仅局限于账款到期后的一次性追讨，实则是一个具有持续性且系统化的过程。

企业有必要构建一套科学的账龄分类管理办法， 针对不同账龄段的应收账款实施不同的催收策略。 对处于正常账龄的账款，可采用定期跟进的方式，以确保客户能够按时付款；而对逾期账款，则需迅速施行更为强硬的催收举措，诸如通过电话催收、发函通知等手段，促使客户尽早清偿债务。至于长期拖欠的账款，企业需运用法律手段去追讨欠款，以防企业出现资金链断裂的风险。

此外，建筑企业还可借助信息化手段，实现对应收账款的实时监控，及时察觉风险并施行有效的防范举措。

通过构建完备的信用评估体系以及催收机制，建筑企业能够切实有效地控制应收账款的规模，实现资金流动性的优化。  

▌2 .  加强存货管理  

存货管理属于建筑企业财务管理里的关键环节，特别是在建筑行业中，鉴于项目的特殊性，存货的管理更为繁杂。于建筑企业的项目建设进程之中，往往需采购诸多的建筑材料、设备以及工具，此类物资在项目施行之前或许会被集中进行采购，然而鉴于施工进度、天气等不确定因素的存在，存货或许会长期处于闲置状态，进而致使资金占用效率处于较低水平。

由此，对存货占比予以控制，并非仅仅是物资采购的减少，而是对供应链管理、采购计划以及施工计划的一种综合性考量。

建筑企业需针对存货实施精准的需求预测，这不仅是对材料种类以及数量的预测，还涵盖项目的时间节点、施工进度与材料消耗之间的关系等因素。凭借信息化管理工具以及供应链管理系统，建筑企业能够依据项目进度以及实际需求对采购计划进行动态调整，以防出现过多的存货积压。

针对长期未被使用的材料，企业应当思考及时进行处理，以防其大量占用流动资金。倘若某些材料在施工过程中暂且无须使用，企业应和供应商或者仓储公司展开协商，采取短期租赁或者借用等方式，以降低库存压力并减少资金占用。

此外，建筑企业还应建立严格的库存管理制度，定时开展盘点工作，以规避因管理疏漏而导致的库存积压情况。  

▌3 .  财务预算与资金管控  

财务预算的准确性与前瞻性，是建筑企业有效控制 “ 两金占比 ” 的关键环节。部分建筑企业在资金管理上存在预算不严谨、预期不准确的情况，导致资金使用不当，进而影响了应收账款和存货的占比。财务预算应当从企业整体战略出发，细化到每一个项目、每一个环节，以确保资金的高效利用。

第一，财务预算要紧密结合项目实际，避免盲目扩张。 建筑企业通常面临多个并行的项目，且每个项目的资金需求与回款周期都存在差异。企业应根据每个项目的施工进度、资金需求等，制订相应的资金计划。预算不仅应包括固定成本和变动成本的合理预估，还要涵盖项目的现金流量安排、应收账款的回收期、存货的采购与消耗等方面。通过细化预算，建筑企业能够提前预测资金缺口或盈余，从而采取适当的融资手段，避免资金短缺或过度依赖外部资金。

第二，企业要建立健全的资金管控机制，确保预算执行的透明度和效率。 资金管理不仅仅是控制支出，更要注重资金流入的规划。应收账款的回收、存货的销售或流转，都需要在预算中预留相应的资金回笼安排。为了确保资金管控的精确，企业可以借助财务信息系统，实时监控各项目的资金状况，及时调整资金调度方案。同时，企业应建立专项资金管理账户，确保项目资金与日常运营资金相分离，避免资金混用带来的风险。

第三，财务预算与资金管控应具有动态调整的能力。 在建筑行业，项目进度与财务状况往往会因外部环境的变化而发生较大的波动，企业需要具备一定的灵活性和应变能力。当应收账款回收困难或存货积压严重时，企业应及时调整预算，优化资金配置，避免因资金问题拖慢项目进度或影响企业整体运营。因此，准确的财务预算和资金管控机制，不仅有助于控制 “ 两金占比 ” 的合理性，还能提升企业的整体运营效率与抗风险能力。  

结论  

文章通过对建筑企业 “ 两金占比 ” 的结构分析与控制方法进行了深入探讨。

首先详细剖析了应收账款和存货的变化趋势，强调了不同行业背景与市场环境下 “ 两金占比 ” 波动的内在因素。

接下来提出了优化应收账款管理、加强存货控制、提升财务预算精准度等控制方法，旨在帮助建筑企业实现资金高效流动和财务风险的有效管控。

总之，优化 “ 两金占比 ” 不仅有助于提高企业资金使用效率，也是增强市场竞争力、保障财务稳健的关键。