设计费未开票如何证明金额？

设计费未开具发票的情况下，原则上难以有效证明合同金额的真实性与履约完整性，在建设工程企业资质申报、业绩认定或税务合规中存在重大风险。住建部门和税务机关普遍将“发票”视为收入确认和费用支付的核心凭证，缺少发票的业绩极易被质疑为“虚假合同”或“未实际履行”。

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一、核心结论

? 未开票的设计费，通常不能作为有效业绩金额的证明；
? 极少数例外情形下，可通过“多证据链闭环”替代发票，但难度高、地域差异大、成功率低。

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二、政策与审查逻辑

1. 住建部及地方资质审查要求

• 虽然《工程设计资质标准》未明文要求“必须提供发票”，但近年动态核查和业绩真实性审查中，发票已成为关键佐证材料：

• 河南省住建厅2024年通知：

  “申报业绩应提供合同、图审合格书、发票及银行回单，无法提供发票的，需说明合理理由并经主管部门核实。”

• 广东省四库一平台录入指南：

  “建议上传发票扫描件，无发票项目在抽查中列为高风险。”

2. 税务与财务合规要求

• 《中华人民共和国发票管理办法》第十九条：

  “销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。”

• 未开票可能被认定为：

• 隐匿收入（企业所得税风险）；

• 虚假交易（若仅有合同无资金流）；

• 合同未实际履行。

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三、无发票时可尝试的替代证明（高风险、低成功率）

若确实因历史原因未开票（如政府项目延迟付款、内部结算滞后），可尝试组合以下材料形成“间接证据链”：

材料	作用	局限性
? 完整设计合同（含金额、支付条款）	基础依据	仅有合同无法证明已履约；
? 银行收款回单（备注“设计费”）	证明资金已收	若为现金或第三方代付，可信度低；
? 业主出具的《费用确认函》	书面确认应付金额	需加盖公章，且可能被质疑“配合造假”；
? 项目结算审计报告（如有）	第三方确认费用	多见于EPC或PPP项目；
? 催款函/对账单（双方签字）	证明债权存在	仍非收入实现证明；
? 后期补开发票（即使跨年）	最佳补救	部分地区接受“事后补票”，但需说明原因。

?? 注意：仅凭合同+验收证明，无任何资金或票据痕迹，99%会被认定为无效业绩。

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四、常见不可接受的情形

情形	原因
? “甲方是政府，说不用开票”	政府项目同样需要合规票据，财政支付需发票入账；
? “费用包含在总包里，没单独开票”	无法剥离设计费，业绩金额不清晰；
? “用咨询费、服务费名义开票”	与合同内容不符，涉嫌虚开发票；
? “只有收据或白条”	不符合税法要求，不被认可。

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五、正确操作建议

1. 所有设计项目务必及时开具发票

• 即使未收款，也可按合同约定“预开票”或“进度开票”；

• 发票内容应为“工程设计费”，税率6%（一般纳税人）。

2. 若历史项目未开票，尽快补救：

• 与业主协商，补签结算协议；

• 补开发票（可注明“补开”）；

• 保留沟通记录，说明延迟原因（如财政审批慢）。

3. 避免使用“不开票项目”作为代表业绩
   优先选择合同、发票、图审、验收齐全的项目用于资质申报。

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六、风险提示

风险类型	后果
资质申报被拒	业绩金额无法核实，剔除该项目；
税务稽查风险	被认定为隐瞒收入，补税+罚款；
信用记录受损	列入“业绩存疑”名单，影响后续投标；
动态核查不合格	已获批资质被责令整改。

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? 结论

设计费未开票，几乎无法有效证明金额，在资质申报中极可能被否定。
“合同+发票+资金流”是业绩真实性的黄金三角，缺一不可。

企业应树立“无票不认收、无票不用作业绩”的合规意识，从源头规范财务管理，确保每一份业绩都经得起审查。